增值稅發(fā)票抄稅流程

時間：2017-02-25 16:49:31 曉鏵971由分享

增值稅發(fā)票抄稅流程

　　實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。下面學習啦小編就為大家解開增值稅發(fā)票抄稅流程，希望能幫到你。

　　應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

　　1、抄稅：

　　一、用戶抄報稅流程

　　抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

　　A、抄稅起始日正常抄稅處理;

　　進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

　　B、重復抄上月舊稅：

　　進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

　　C、金稅卡狀態(tài)查詢

　　進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

　　2、報稅。

　　3、認證

　　增值稅發(fā)票的開具規(guī)定

　　1.項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

　　2.字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

　　3.發(fā)票聯和抵扣聯加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發(fā)票,財務專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋"開票單位"一欄。財務專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。

　　4.納稅人開具專用發(fā)票必須預先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

　　5.開具專用發(fā)票，必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數前用"￥"符號封頂，在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數前用" "符號封頂。

　　購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱"欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

　　6.發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、發(fā)票的處理方法。

　　7.稅務機關代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。

　　8.不得拆本使用專用發(fā)票。

　　(一)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。

　　(二)采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。

　　(三)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

　　(四)將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

　　(五)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。

　　(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

　　(七)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

　　(八)在貨物送出時確定已交現金或已有發(fā)票為證的相關手續(xù)。

　　
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