為了確定工作或事情順利開展，就常常需要事先準(zhǔn)備方案，方案的內(nèi)容和形式都要圍繞著主題來展開，最終達(dá)到預(yù)期的效果和意義。方案的格式和要求是什么樣的呢？下面是小編收集整理的審計實施方案，歡迎閱讀與收藏。

審計實施方案1

為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我局實際，現(xiàn)就我局推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：

一、指導(dǎo)思想

圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負(fù)責(zé)、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學(xué)治理、社會監(jiān)督、分類指導(dǎo)”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進(jìn)、逐項達(dá)標(biāo)”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能，加強和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

二、 創(chuàng)建目標(biāo)

20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。

三、實施步驟

（一）準(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標(biāo)任務(wù)分解表》，針對工作的重點和難點，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進(jìn)我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達(dá)到《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》。

（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進(jìn)愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。

（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達(dá)到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。

四、重點工作

1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。

2、認(rèn)真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負(fù)責(zé)街面進(jìn)行衛(wèi)生大掃除。

3、全面落實“綠美亮工程”。

（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。

（2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達(dá)到凈化、香化、生態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。

（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護(hù)好現(xiàn)有照明燈。

4、全面實施“建栽清工程”。

（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。

（2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。

（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。

五、保障措施

(一)提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。愛國衛(wèi)生月活動是促進(jìn)愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴(yán)密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。

(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導(dǎo)健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。

(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負(fù)責(zé)人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。

審計實施方案2

審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導(dǎo)實施過程、控制審計質(zhì)量、實現(xiàn)審計成果的“作戰(zhàn)計劃”。自《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準(zhǔn)則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準(zhǔn)則對審計實施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動之一，從總體來看，這些規(guī)定適應(yīng)審計工作的現(xiàn)實需求，各級審計機關(guān)普遍認(rèn)可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計實施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認(rèn)，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質(zhì)量不高、對實際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時、內(nèi)容針對性不強等問題又逐漸顯現(xiàn)。審計實施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計現(xiàn)場管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進(jìn)一步關(guān)注和研究。

一、審計實施方案編制和執(zhí)行存在的主要問題

（一）編制時間滯后。隨著新舊準(zhǔn)則更替，審前調(diào)查和審計實施的界限不復(fù)存在，審計實施方案不再強調(diào)要求審計業(yè)務(wù)會議審議，一般只要經(jīng)審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內(nèi)部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進(jìn)度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。

（二）編制過程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上，準(zhǔn)則對調(diào)查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、重點，審計應(yīng)對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規(guī)范從審計工作方案提出的審計目標(biāo)出發(fā)，對調(diào)查了解過程進(jìn)行完整、精確、明細(xì)的分工，審計人員對調(diào)查了解的目標(biāo)、重點和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復(fù)、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在， 表現(xiàn)出一定的盲目性和無序性。

（三）編制內(nèi)容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關(guān)在提升審計實施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié)，把調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細(xì)化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認(rèn)和較為普遍的執(zhí)行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來看，審計實施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計項目對應(yīng)性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責(zé)任不明晰等實質(zhì)性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業(yè)審計通用審查內(nèi)容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊，欠缺針對性和操作性。

（四）對審計實施的指導(dǎo)性不足。在審計實施方案的執(zhí)行過程中，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動綱領(lǐng)進(jìn)行強調(diào)，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習(xí)慣實施審計，一些項目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統(tǒng)的計劃指導(dǎo)，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規(guī)?；男畔Ⅻc，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結(jié)論。在現(xiàn)今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動需求日益強調(diào)的背景下這一問題也越加凸顯。

二、影響審計實施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的主要因素分析

由于上述問題的存在，審計組內(nèi)部對“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導(dǎo)致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進(jìn)而損及審計項目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的因素是多方面的，既有審計組內(nèi)部對審計規(guī)范的認(rèn)識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過程演變和考核機制等制度環(huán)境。

（一）控制節(jié)點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質(zhì)量控制責(zé)任凸顯?！秾徲嫏C關(guān)審計方案準(zhǔn)則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規(guī)章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進(jìn)一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開始實行的準(zhǔn)則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節(jié)就對審計實施方案作出專門而詳細(xì)的規(guī)定，同時，從順應(yīng)審計實踐進(jìn)一步改進(jìn)審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案；除了對審計目標(biāo)、審計組組長、審計重點、現(xiàn)場審計結(jié)束時間四大事項外，其他調(diào)整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實施方案，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內(nèi)容的事項，且由于審計組現(xiàn)場實際負(fù)責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負(fù)責(zé)人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執(zhí)行，因此，審計實施方案的編制、調(diào)整由審計組所在處室主導(dǎo)，且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門盡管在項目執(zhí)行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。

（二）審計組對審計質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認(rèn)識還不夠到位。在前準(zhǔn)則時期審計質(zhì)量控制的實質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔(dān)，審計組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來逐項安排控制事項，體現(xiàn)為一種“被動”式控制責(zé)任，準(zhǔn)則的施行使得審計組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當(dāng)前審計現(xiàn)場管理水平不高，目標(biāo)分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習(xí)慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統(tǒng)控制思路和精細(xì)化管理模式尚未建立。

（三）現(xiàn)有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一，但是由于后者實現(xiàn)的難度更大，且無法后補，審計機關(guān)現(xiàn)行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導(dǎo)向模式，審計組織從開始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調(diào)查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。

三、提高審計實施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的建議

審計項目的執(zhí)行過程實質(zhì)上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進(jìn)實施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來說具有至關(guān)重要的作用。

（一）在認(rèn)識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調(diào)整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負(fù)擔(dān)，僅僅停留在應(yīng)付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負(fù)擔(dān)，反而是可以開發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統(tǒng)一任務(wù)目標(biāo)、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導(dǎo)審計組、業(yè)務(wù)處進(jìn)一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認(rèn)識，明確高質(zhì)量的實施方案與人員、技術(shù)、政策法規(guī)等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執(zhí)行的計劃性。

（二）在執(zhí)行層面，著力突出系統(tǒng)論思維方式對實施過程的指導(dǎo)。積極創(chuàng)新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計劃與實施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過充分細(xì)致的調(diào)查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現(xiàn)場審計的高效有序，另一方面要時刻關(guān)注在實施中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，及時調(diào)整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內(nèi)容和范圍，明確目標(biāo)責(zé)任，另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進(jìn)度管理，跟蹤檢查各小組的工作進(jìn)展，評估其工作質(zhì)量，并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時改進(jìn)實施方案，指導(dǎo)各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn)，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計成果。

（三）在規(guī)范層面，著力研究進(jìn)一步細(xì)化準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的必要和實現(xiàn)途徑?？梢宰陨隙旅鞔_界定準(zhǔn)則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權(quán)下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規(guī)范指南，構(gòu)建和完善審計實施方案編制、執(zhí)行、調(diào)整的過程監(jiān)控機制。審計署不僅要重視審計成果實現(xiàn)質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進(jìn)一步增強全體審計人員樹立“依法、規(guī)范、程序、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、責(zé)任”的審計質(zhì)量意識。

審計實施方案3

一、目的目標(biāo)

為弘揚中華傳統(tǒng)文化中蘊含的思想精華和道德精髓，引導(dǎo)全局黨員干部從自身做起、從家庭做起，講道德、守規(guī)矩、重家風(fēng)，有效地將社會主義核心價值觀融入到日常生活中，為“幸福洪澤”建設(shè)提供堅實的思想基礎(chǔ)和組織保證。根據(jù)洪委〔20xx〕32號文件要求，現(xiàn)制定如下實施方案。

二、主體項目

(一)黨員干部立家訓(xùn)、曬家風(fēng)、家訓(xùn)懸掛上墻活動。

時間：20xx年XX月XX日前

主要內(nèi)容：1、在全局開展黨員干部“立家訓(xùn)、曬家風(fēng)、家訓(xùn)懸掛上墻”活動，每個黨員干部親自寫（立）一條家訓(xùn)，參加優(yōu)秀家風(fēng)家訓(xùn)征集、評選活動。2、局黨組成員家訓(xùn)懸掛上墻，普通黨員干部家訓(xùn)寫進(jìn)桌牌，接受職工公開監(jiān)督。

責(zé)任部門：局辦公室

（二）開展家風(fēng)故事征集活動，并與道德講堂、“七一”系列活動相結(jié)合。

時間：20xx年6月-7月底

主要內(nèi)容：1、每位黨員干部必須結(jié)合個人實際、家庭實情，上報家風(fēng)故事一篇。2、在道德講堂活動中誦讀家訓(xùn)名篇佳句、講述家風(fēng)故事，傳承家風(fēng)文化，啟迪思想，塑造心靈，培育道德正能量。3、在“七一”期間，開展家規(guī)家訓(xùn)正“三觀”活動,將“家風(fēng)文化”與踐行社會主義核心價值觀相結(jié)合,讓全局黨員了解良好的家風(fēng)家訓(xùn)對于提升黨性修養(yǎng)的重要性。

責(zé)任單位：局黨支部

（三）開展審計機關(guān)退休老同志談家訓(xùn)活動。

時間：20xx年9月—11月底

主要內(nèi)容：1、沒有規(guī)矩不成方圓，良好的家風(fēng)家訓(xùn)是教育、規(guī)范、幫助子孫后代成長成才的重要保證。2、家風(fēng)家訓(xùn)是核心價值觀的微觀體現(xiàn)，是社會文明程度的縮影。3、讓退休老同志爭做“優(yōu)秀家風(fēng)家訓(xùn)”的傳承者和踐行者。

責(zé)任單位：局辦公室

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

通過強化領(lǐng)導(dǎo)抓機制，明確職責(zé)抓落實，扎實有效推進(jìn)家風(fēng)家訓(xùn)主題教育。

領(lǐng)導(dǎo)分工。成立了以局長為組長，領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長，各科室(中心)負(fù)責(zé)人為成員的家風(fēng)建設(shè)活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

工作機構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，明確辦公室負(fù)責(zé)日常工作，確保各項活動落實到位。

各方職責(zé)。組長和副組長負(fù)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織指導(dǎo)、安排部署職責(zé)。辦公室負(fù)責(zé)制定家風(fēng)家訓(xùn)實施方案，調(diào)查了解和掌握方案實施情況，及時提出建設(shè)性意見，總結(jié)典型經(jīng)驗，做好宣傳工作。各科室（中心）負(fù)責(zé)人履行本科室（中心）家風(fēng)建設(shè)活動的管理和監(jiān)督職責(zé),如期保質(zhì)保量完成家風(fēng)建設(shè)活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組部署的工作任務(wù)。

推進(jìn)措施。領(lǐng)導(dǎo)小組堅持例會制度，每半月召開一次領(lǐng)導(dǎo)小組成員碰頭會，落實工作進(jìn)展情況，解決工作中遇到的問題，每月召開一次匯報會，聽取工作匯報，布置下一月工作，確保工作實效。

審計實施方案4

根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標(biāo)準(zhǔn)

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到人、限期整改，確保審計整改達(dá)到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長：sss

副組長：ddd fff hhh

成 員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。

2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進(jìn)行認(rèn)真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認(rèn)。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進(jìn)行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對待此次審計整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認(rèn)真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，

指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。

審計實施方案5

根據(jù)集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長**同志開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。

一、審計目的

1、審核**同志離任時點**公司真實的財務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點的財務(wù)狀況，核實企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點。

2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點。

3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

4、對**同志進(jìn)行客觀評價、出具審計報告。

二、審計范圍

1、時間范圍

***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。

2、資料范圍

20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。

三、審計策略

根據(jù)本次審計目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細(xì)審計相結(jié)合的審計策略，具體如下：

⑴通過座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項目部建制情況。

⑵根據(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的重點內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。

⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項目。

⑷本次審計，對截止20xx年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細(xì)審計。

四、審計重點內(nèi)容、審計分工。

本次審計小組負(fù)責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。

（一）符合性測試階段的審計重點內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）

1、**公司機構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。

2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細(xì)表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。

3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議

5、公司公章、合同章、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載

6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）

7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）

8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表）

9、重大擔(dān)保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）

了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計單位的會議紀(jì)要和決議；

了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團批準(zhǔn) (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；

分工：此項工作由**負(fù)責(zé)完成，時間計劃5個工作日，即審計進(jìn)駐日開始，5日內(nèi)完成。

（二）實質(zhì)性測試階段的重點審計內(nèi)容

本次審計，按具體審計目的逐項展開。

索取資料內(nèi)容：

1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。

2、企業(yè)在銀行和其他金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。

3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表）

4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表

實質(zhì)性測試過程中，以20xx年末為重點審核內(nèi)容，兩個時點財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點的

工作底稿，格式可為：

項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額

通過審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，做好詳細(xì)記錄。

資產(chǎn)負(fù)債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表，參考?xì)v年審計報告。

3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。

4、近三年固定費用水平審核。

5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶使用情況。

⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關(guān)注長期未達(dá)賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。

⑵現(xiàn)金盤點不要在進(jìn)駐日開展，任擇某日進(jìn)行。

分工：以上由工作由**完成。

（三）工作時間安排

計劃現(xiàn)場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

總體計劃在4月20日前提交審計報告。

五、審計要求

1、審計時嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料?，F(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負(fù)責(zé)人及時對其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計審計進(jìn)度，適時調(diào)整工作方案。

審計實施方案6

一、指導(dǎo)思想：

二、舉辦時間：初步定于8月20日。

三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

五、參展地點：參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

六、前期工作：從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。

七、評比辦法：采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計實施方案7

一、服務(wù)信息

目前該項目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購，價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點檢查：①工程進(jìn)度。②合同實質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料月清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。

三、主要措施

工程實驗階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計與控制。

（一）參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會單內(nèi)容進(jìn)行造價評估，對于不合格的內(nèi)容提出參考意見。

（二）對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估

對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。

（三）工程進(jìn)度款支付控制

根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。

（四）工程設(shè)計變更的審計與控制

1、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行，最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

A、對于工面層原設(shè)計不能保證質(zhì)量，設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符，無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。

B、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠價產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生。

3、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。

4、對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①設(shè)計變更是否已全部實施。若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。

②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

③特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。

5、對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的設(shè)計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。

②若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成的設(shè)計變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。

③由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

④由于施工單位的原因，施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

（五）對工程簽證單進(jìn)行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。

在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進(jìn)行控制：

1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導(dǎo)，合同中沒有約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。

2、對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。

真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。

審計實施方案8

一、指導(dǎo)思想：

為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。

二、舉辦時間：

初步定于8月20日。

三、參展作品范圍：

反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：

要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

五、參展地點：

參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

六、前期工作：

從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。

七、評比辦法：

采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計實施方案9

為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進(jìn)行專項審計，具體安排如下：

一、實施目的

通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價的目的。

二、審計對象

三、審計期間及審計范圍

四、審計依據(jù)：

五、人員安排

審計組長：

審計組員：

四、時間安排

檢查工作時間：

五、檢查內(nèi)容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。

(2)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。

(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。

(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實際執(zhí)行到位。

(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。

(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。

2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;

(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;

(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;

(4)變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進(jìn)行了測算;

(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報的;

(6)變更、簽證是否真實有效。

3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;

(2)所有項目發(fā)生費用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。

5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

六、審計方式

現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合

七、檢查要求：

審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

審計實施方案10

為切實加強對集體財務(wù)管理和監(jiān)督，正確評價村干部的任期經(jīng)濟責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計工作落到實處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財務(wù)管理工作實際，特制定本方案。

一、審計目的

通過專項審計，進(jìn)一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，推動我鄉(xiāng)農(nóng)村財務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進(jìn)行。

二、審計對象

村干部財務(wù)專項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村兩委成員。

三、審計內(nèi)容

1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;

2、財務(wù)預(yù)決算;

3、財務(wù)收支;

4、生產(chǎn)經(jīng)營;

5、項目建設(shè)的發(fā)包管理;

6、集體的債權(quán)、債務(wù);

7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

8、物資使用;

9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);

10、農(nóng)民群眾要求審計的其他熱點問題。

四、審計依據(jù)

主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計。

五、審計范圍

審計時限為20xx年1月1日以來的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動，必要時可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

六、審計方式

主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進(jìn)行審計，并將審計結(jié)果進(jìn)行公示，五天內(nèi)對公示結(jié)果無異議的，維持原審計;

若對公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計小組報縣審計小組重新進(jìn)行審計。

七、審計時間

從20xx年9月10日開始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。

八、審計要求

1、鄉(xiāng)審計小組實施審計要以會計制度和財經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計程序辦事。認(rèn)真做好審計筆錄，全面收集審計證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計事項，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計工作。

3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實的應(yīng)予糾正，復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲媽ο笞鞒鼋忉尅?/p>

4、審計小組審計結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或?qū)徲嬕庖?，?月23日前將審計工作總結(jié)及情況統(tǒng)計表報送縣審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。

九、組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時部署開展專項審計?？h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

在審計過程中，要嚴(yán)格審計工作紀(jì)律，規(guī)范審計操作程序。在對村干部進(jìn)行審計和確定經(jīng)濟責(zé)任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問題，又要肯定成績，分清前任與現(xiàn)任、個人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分;

涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計結(jié)束后，審計結(jié)果要向全體村民公開。

十、工作安排

(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)

1、建立審計領(lǐng)導(dǎo)工作機構(gòu)

為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。

2、制定具體審計實施方案

各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

(二)實施階段(9月15日——9月21日)

根據(jù)審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進(jìn)行審計。

1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料;

2、總體評價村級財務(wù)運行情況;

3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動，收取有關(guān)審計證據(jù);

4、做好審計工作記錄;

5、整理匯總審計工作底稿;

(三)總結(jié)、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

各鄉(xiāng)在審計工作結(jié)束后，要對審計工作進(jìn)行全面總結(jié)，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結(jié)和審計情況統(tǒng)計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。

審計實施方案11

為全面做好縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和《甘肅省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》和縣委、人大、政府對我局預(yù)算執(zhí)行審計工作要求以及縣政府批準(zhǔn)我局制定的《縣審計局審計工作計劃》，現(xiàn)將我縣縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作提出以下工作方案。

一、指導(dǎo)思想

年縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作指導(dǎo)思想是:堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計工作，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟和社會發(fā)展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會關(guān)注和人民群眾關(guān)心的重大事項，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，全面落實十七大和十七屆三中全會精神，按照“核實收支，揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、制約權(quán)力、提高效益”的總體思路，圍繞財政綜合預(yù)算這條主線，注重從財政資金的項目和事項入手，以項目和事項的執(zhí)行為主線，從體制、機制、制度建設(shè)和管理層面分析原因、提出建議，為推動全縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、工作目標(biāo)

今年的縣級預(yù)算執(zhí)行審計，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動財稅體制改革、促進(jìn)建立公共財政體系、保障財政安全、提高財政資金績效水平為目標(biāo)，通過對財政等部門的審計，揭示預(yù)算管理不完整、不規(guī)范、不真實的問題，全面客觀評價財政預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算管理水平，為縣人大加強對預(yù)算執(zhí)行情況的法律監(jiān)督和縣政府加強財政預(yù)算管理提供依據(jù)，促使財政部門和預(yù)算執(zhí)行部門、單位進(jìn)一步加強預(yù)算管理，細(xì)化部門預(yù)算，擴寬國庫集中支付和政府采購廣度，規(guī)范財政資金分配行為，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益，完善社會主義市場公共財政制度。

一是以全部政府性資金為主線，推動整合政府各項收支。按照“收入一個籠子、預(yù)算一個盤子、支出一個口子”的要求，摸清政府財政資金收支總體情況，推進(jìn)建立起完整、統(tǒng)一的政府財政；掌握財政資金分配、管理和使用的總體情況，監(jiān)督檢查積極財政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財力保障限度與建設(shè)需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實施情況和效果。

二是進(jìn)一步加強專項資金審計，確保其安全完整。通過審計和審計調(diào)查，掌握專項資金的總量和結(jié)構(gòu)，結(jié)合部門職能，了解專項資金預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，分析相關(guān)資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、審批、撥付、實施和后續(xù)管理各個環(huán)節(jié)中存在的不規(guī)范等問題，促進(jìn)完善規(guī)章制度，提高專項資金管理水平和使用效益。

三是堅持以科學(xué)發(fā)展的審計質(zhì)量觀統(tǒng)領(lǐng)審計工作，健全、完善各項政策和制度。審計過程必須始終堅持把提高審計質(zhì)量作為審計工作的出發(fā)點和落腳點。要查深查透預(yù)算資金管理、財政財務(wù)收支等方面存在的問題，并結(jié)合實際從體制、機制、制度上分析原因，提出審計建議，為縣委、縣政府宏觀決策提供依據(jù)，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟安全和經(jīng)濟社會運行的“免疫”功能。

三、審計范圍和審計對象

審計范圍為年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、經(jīng)濟責(zé)任履行情況，具體內(nèi)容：組織預(yù)算執(zhí)行情況；部門預(yù)算執(zhí)行情況；專項資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任履行情況，各項政策制度的合理性、時效性。審計中如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計二級預(yù)算單位和相關(guān)企業(yè)。

按照“全面審計，突出重點”的原則，年度縣級預(yù)算執(zhí)行主要審計縣財政同時延伸審計縣地稅局、國庫、環(huán)保局、旅游局、發(fā)改委、城建局、人事局、二中等8個部門和單位，重點對擴大內(nèi)需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金管理和使用情況進(jìn)行審計。

四、審計重點與主要審計內(nèi)容

(一)審計重點

年度縣級預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)突出四個方面的審計重點：

第一，圍繞中心工作。本次預(yù)算執(zhí)行審計工作要堅持審計為科學(xué)發(fā)展服務(wù)，把促進(jìn)中央關(guān)于擴大內(nèi)需，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施的落實作為首要任務(wù)，加強審計監(jiān)督，緊緊圍繞縣委、縣政府實施“十大工程”的工作部署，選擇對經(jīng)濟社會發(fā)展影響較大、與人民群眾切身利益關(guān)系密切的重要項目、重要資金作為審計的重點，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，為推動全縣經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮重要作用。

第二，預(yù)算管理情況。全面反映縣級預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整、執(zhí)行情況，分析預(yù)算編制、調(diào)整與實際執(zhí)行差異的原因，揭示預(yù)算編制不科學(xué)、不細(xì)化、預(yù)算約束力不強、資金使用效益不高等問題；檢查預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行的全面性、及時性，預(yù)算追加和調(diào)整的合法、合理性，預(yù)算超收收入安排使用的合規(guī)性，結(jié)余資金總體情況；摸清財政結(jié)余資金規(guī)模，分析原因；檢查“三農(nóng)” 、民生支出是否到位，督促財政進(jìn)一步提高預(yù)算管理的水平。

第三，部門預(yù)算執(zhí)行情況。一是預(yù)算收支是否全面完整、科學(xué)合理，收入種類和項目是否完整，部門及所屬下級單位是否都納入編制范圍，項目支出預(yù)算是否細(xì)化，有無項目編制籠統(tǒng)、待分配項目過多的問題。二是部門掌握的專項資金。對國家投資的管理、安排、使用是否規(guī)范，支出是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導(dǎo)向，有無虛報多領(lǐng)、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財政資金等問題，預(yù)算外資金是否實行“收支兩條線”管理，有無違規(guī)收費等問題。三是對列入審計計劃的部門二級預(yù)算單位有重點地進(jìn)行延伸審計，重點檢查是否存在一級預(yù)算單位支出向二級單位轉(zhuǎn)移及二級預(yù)算單位財務(wù)管理中不規(guī)范等問題。

第四，機制、制度方面執(zhí)行情況。結(jié)合審計查出的問題，就現(xiàn)行法規(guī)、制度、規(guī)章不相適應(yīng)的情況進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生問題的原因，提出切實可行的建議。

（二）主要審計內(nèi)容

1 、縣級財政

一是預(yù)算批復(fù)、調(diào)整情況。檢查是否按照縣人大批準(zhǔn)的預(yù)算及時批復(fù)各部門預(yù)算，財政資金投入是否符合建立公共財政框架的要求，預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過人大批準(zhǔn)。分析收支結(jié)構(gòu)，核查超收收入的真實性及安排使用情況是否真實、合規(guī)。

二是預(yù)算執(zhí)行情況。檢查各項收入完成情況，分析收入結(jié)構(gòu)，專項收入是否足額入庫，非稅收入專戶管理是否符合國家規(guī)定。檢查預(yù)算支出依據(jù)是否真實、合規(guī)、合法，有無虛列支出預(yù)留資金的問題；是否存在向本部門、本系統(tǒng)傾斜的問題；核實農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障等重點支出是否得到保障，是否符合國家政策和發(fā)展規(guī)劃的要求；分析財政安排預(yù)算支出的及時性，檢查財政預(yù)算預(yù)留、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出、財政資金使用效益情況。

三是預(yù)算平衡、結(jié)余及轉(zhuǎn)移支付情況。檢查有無采取虛收虛支，人為調(diào)節(jié)預(yù)算平衡的問題；預(yù)算資金結(jié)存是否真實，往來賬是否及時清理，有無將預(yù)算收入長期掛賬的問題；有無通過往來賬撥付無預(yù)算或超預(yù)算的資金，脫離預(yù)算監(jiān)督的問題；有無以預(yù)留收入、虛列支出等方式，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算暫存或?qū)艄芾韱栴}。加強對結(jié)余中結(jié)轉(zhuǎn)支出、凈結(jié)余、各類資金專戶結(jié)余、國庫集中支付賬戶結(jié)余、行政部門結(jié)余資金的審計。檢查轉(zhuǎn)移性資金分配是否存在隨意性。

2 、縣級稅收

一是審查稅收計劃執(zhí)行和財務(wù)收支情況。檢查稅收收入是否按計劃進(jìn)度完成，剖析稅收結(jié)構(gòu)、比重、稅源稅基變化狀況，有無突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過頭稅”等問題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時在摸清各項經(jīng)費收支的基礎(chǔ)上，分析支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)加強管理，提高財政資金使用效益。

二是審查稅收征管及稅收政策執(zhí)行情況。審查稅務(wù)部門有無利用稽查、稅收過渡戶調(diào)節(jié)稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書等手法挖擠上、下級收入的問題；有無空轉(zhuǎn)稅款、預(yù)征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預(yù)留稅款、稅收流失、企業(yè)會計核算和申報不實等問題；隨機抽查減免緩稅企業(yè)，有無違反國家規(guī)定超越權(quán)限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業(yè)亂收費的行為。在稅收政策執(zhí)行方面，主要是優(yōu)惠政策的兌現(xiàn)，減免緩稅、財產(chǎn)核銷、虧損彌補的審批，個體稅收的評定，新出臺政策的落實是否到位。檢查代開的發(fā)票的管理使用情況，嚴(yán)肅查處通過異地代開的發(fā)票實施借稅、買稅、賣稅以及截留挪用稅款等執(zhí)法腐敗問題。

三是延伸審計部分納稅人。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題有重點地延伸相關(guān)納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識不強，侵蝕稅基、偷逃稅款等問題，地方政府和地稅部門有無采用隱蔽手法“協(xié)商納稅”的行為。

3 、部門預(yù)算執(zhí)行

一是審計部門預(yù)算編制的科學(xué)、合理性。重點檢查部門預(yù)算是否細(xì)化，是否落實到具體單位和項目；是否將非稅收入、可預(yù)計收入和上年結(jié)余編入年初部門預(yù)算；是否建立和完善滾動項目庫，并根據(jù)項目庫申報項目預(yù)算；一級預(yù)算單位是否在規(guī)定的時間內(nèi)批復(fù)二級預(yù)算單位預(yù)算；計算追加預(yù)算占年初預(yù)算和年終執(zhí)行結(jié)果的比例，分析追加預(yù)算的原因和必要性，反映預(yù)算約束力不強等問題。

二是審計部門本級及下屬單位。重點檢查非稅收入的種類、性質(zhì)、收入總額、財務(wù)管理體制，以及未納入財政管理的收支數(shù)額、資金性質(zhì)，有無違規(guī)收費、將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費、擅自將行政職能交下屬單位行使收費、將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)、擅自開戶、私存私放等問題。結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題，從政策制度、體制機制、內(nèi)部管理等角度，分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強管理、深化改革的建議。

三是審計部門資金、資產(chǎn)的安全性。重點審計銀行開戶、貨幣資金結(jié)存、各項國有資產(chǎn)的真實完整情況。通過審計，揭露部門是否存在違規(guī)開設(shè)銀行賬戶，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)借、貸款，出借、侵吞、賤賣、流失國有資產(chǎn)等違規(guī)違紀(jì)問題。

四是審計支出預(yù)算及結(jié)余。審查支出預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)性，有無預(yù)算安排與實際脫節(jié)、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)合理、擠占挪用專項資金等問題；摸清資金結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)項目金額總體情況，并分析資金撥付不及時、資金使用效益不高等原因，提出切實可行的建議。

4 、專項資金審計。結(jié)合專項審計調(diào)查開展。深化預(yù)算執(zhí)行審計的內(nèi)容，以推動政府宏觀調(diào)控措施得到落實，提高專項資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展為目標(biāo)，對擴大內(nèi)需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金進(jìn)行審計和審計調(diào)查。一是專項資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀政策導(dǎo)向；二是是否制定了切實可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項目申報不規(guī)范、專項資金分配的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏真實性和合理性等問題；三是審計專項資金的二次分配方案是否經(jīng)過相關(guān)程序批準(zhǔn)，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問題；四是專項資金是否及時撥付，有無資金下達(dá)時間晚，影響財政資金使用效益的問題；五是延伸部分專項資金項目，檢查項目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費、侵害群眾利益等問題，并評估已完成項目是否達(dá)到預(yù)期效果。

5 、重點投資項目審計。以節(jié)約政府投資，提高資金使用效益，保障重點建設(shè)項目及早建成并投入使用為目標(biāo)，重點對清霍公路建設(shè)項目、城區(qū)生活垃圾處理項目、農(nóng)村飲水安全和農(nóng)村沼氣項目、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中低產(chǎn)田改造項目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項目、三十六道溝水庫除險加固項目進(jìn)行竣工決算審計和效益審計。重點檢查項目財務(wù)管理、資金使用和招投標(biāo)制度、監(jiān)理制度、合同管理制度執(zhí)行情況，核實工程造價，促進(jìn)完善投資管理，確保重點建設(shè)項目高效、優(yōu)質(zhì)運作，發(fā)揮建設(shè)資金的最佳效益。

7 、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。以加強和完善領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督制約機制，促進(jìn)依法履行職責(zé)和依法行政為目標(biāo)，完成縣委組織部委托并經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議確定的8名縣管干部任中經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。

五、審計方法

審計采取現(xiàn)場審計和延伸審計調(diào)查相結(jié)合的方式，運用詢問、檢查、監(jiān)盤、函證、分析性復(fù)核等方法收集、相關(guān)、充分、合法的審計證據(jù)，各審計組要充分運用內(nèi)部控制測評、審計重要性、審計抽樣、計算機審計等先進(jìn)技術(shù)和手段，以控制風(fēng)險、提高工作效率，保證審計質(zhì)量。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)、分工及時間安排

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

成立以局長吳多禎同志為組長、副局長鐘紅芳、張榮、王琦、經(jīng)責(zé)辦副主任安桂馨四同志任副組長的預(yù)算執(zhí)行審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各股室均為領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，由王琦同志負(fù)責(zé)起草報告，對查出有涉及財政性資金使用、稅收征收管理、預(yù)算外資金和基金收支管理等重大問題，納入《審計結(jié)果報告》和《審計工作報告》范圍。各項目審計組按照預(yù)算執(zhí)行《審計工作方案》的總體要求，根據(jù)職責(zé)分工，認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，制定《審計實施方案》，并組織實施。

（二）審計分工情況

1 、預(yù)算執(zhí)行情況審計組分設(shè)三個審計小組：

第一小組組長：王琦，組員：周金鳳、張德相，負(fù)責(zé)對縣財政局、縣地稅局、國庫的預(yù)算執(zhí)行情況的審計。

第二小組組長：安桂馨，組員：車文輝、趙萍，負(fù)責(zé)對縣環(huán)保局、旅游局、二中等3個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。

第三小組組長：張榮，組員：張靜桂、張光明，負(fù)責(zé)縣發(fā)改委、城建局、人事局等3個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。

2 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)收支審計組分設(shè)三個審計小組：

第一小組組長鐘紅芳，組員周金鳳、車文輝；第二小組組長：周金鳳，組員鐘紅芳、車文輝；第三小組組長：王琦，組員張德相、車文輝分別對清泉鎮(zhèn)、李橋鄉(xiāng)、東樂鄉(xiāng)政府、年財政財務(wù)收支情況的審計。

3 、重點投資項目審計和專項資金的審計分設(shè)18各審計小組，各審計小組按照縣審計局審計項目計劃任務(wù)分解表的人員、項目、時間要求進(jìn)行審計。

5 、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計?？h委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經(jīng)濟責(zé)任的審計，分設(shè)四個審計小組，第一審計小組組長鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長安桂馨，組員：車文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計組按分配計劃按時完成任務(wù)。

參加縣級預(yù)算執(zhí)行情況審計的各審計組要在搞好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計工作方案，制定具體實施方案，務(wù)必于年3月底進(jìn)點，年5月30日前結(jié)束現(xiàn)場審計，并提交審計報告。

各審計組要及時向主管局長和局長反映審計中遇到的問題和困難，便于局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決。匯總完成各審計組的審計報告，草擬“審計結(jié)果報告”后于6月20日前提交局領(lǐng)導(dǎo)審議，在6月30日前向縣政府匯報，同時起草“審計工作報告” 。

七、工作要求

（一）統(tǒng)一實施，確保審計質(zhì)量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關(guān)單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)流向，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集。二是按收入來源、支出方向，注重財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對比，達(dá)到摸清資金總量、了解收支結(jié)構(gòu)、掌握資金動態(tài)的目的。三是完成預(yù)算執(zhí)行審計，并對財政性資金的管理狀況和使用績效等進(jìn)行客觀評價，從整體性、宏觀性、建設(shè)性、效益性角度查找問題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設(shè)性建議。

（二）注重分析，提升審計成效。縣級預(yù)算執(zhí)行審計要積極探索績效審計和計算機輔助審計。一是始終堅持把績益審計貫穿到各項審計之中，把績效評價的意識貫穿到各類財政財務(wù)收支審計之中。二是充分利用計算機審計加強數(shù)據(jù)分析，從數(shù)據(jù)分析中查找線索、收集證據(jù)、揭露問題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎(chǔ)上，專項資金項目要選準(zhǔn)重點項目和事項下到實施單位和現(xiàn)場，查深查透，注意發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)和經(jīng)濟案件的線索。四是對于目前預(yù)算執(zhí)行中存在的合法不合理、合理不合法等問題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會效果等方面加強分析，使預(yù)算執(zhí)行審計立足點更高、更宏觀、更具前瞻性。

（三）加強廉政建設(shè)，樹立文明審計形象?？h級預(yù)算執(zhí)行審計的任務(wù)重、影響大，實行文明審計是做好該項工作的保證。審計人員要樹立文明審計理念，規(guī)范審計行為，把文明審計貫穿于預(yù)算執(zhí)行審計的全過程。要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行審計紀(jì)律，樹立審計機關(guān)、審計人員文明、廉潔的良好形象，確保各項審計任務(wù)的全面完成。

審計實施方案12

一、審計依據(jù)

1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行）

2、xxx《關(guān)于對xx公司進(jìn)行財務(wù)收支審計的通知》

二、審計目的

通過審計，評價被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

審計方法

審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。

四、審計范圍

xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

五、審計內(nèi)容

1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。

3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。

4、審查會計核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實際情況。

5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。

6、審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。

7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

六、審計方式

就地審計（報送審計）

七、審計小組成員

審計組長：xxx

成員：xxxxxx

八、審計時間安排：

xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

審計實施方案13

為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。

一、大數(shù)據(jù)審計思路

（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。

（二）充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；

積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；

推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。

（三）強化大數(shù)據(jù)審計隊伍建設(shè)。運用計算機和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計應(yīng)動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計實務(wù)；

加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。

二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施

（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查

對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。

（二）積極配合項目組

在項目實施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。

（三）參與重點項目

年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。

（四）編寫計算機審計方法

在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。

（五）加強學(xué)習(xí)提升能力

一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。

審計實施方案14

第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟責(zé)任，核實其任期財務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本實施辦法。

第二條本實施辦法所稱任期經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任： 1直接違反國財經(jīng)法規(guī)的行為;

2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規(guī)的行為; 3失職、瀆職行為;

4其他違反國財經(jīng)紀(jì)律的行為。

(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。

第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟責(zé)任審計；屆滿審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟責(zé)任審計；離任審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟責(zé)任審計。

離任審計應(yīng)遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任和管理責(zé)任)；以經(jīng)濟責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。

第四條根據(jù)審計工作需要，公司審計機構(gòu)可以委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計。

第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計主要內(nèi)容包括：

(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；

(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況；

(三)資產(chǎn)保值增值情況；

(四)財務(wù)收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經(jīng)濟相關(guān)的財務(wù)收支情況；

(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；

(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；

(七)有無重大經(jīng)濟損失及浪費題；

(八)有無嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的題；

(九)對外擔(dān)保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟合同情況；

(十)其他需要審計的事項。

審計人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內(nèi)容。屆中審計側(cè)重于審查、評價企業(yè)現(xiàn)有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長方式、增長速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)

經(jīng)營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側(cè)重于界定評價，核實資產(chǎn)的保值增值和真實、完整，任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，盈虧的真實及業(yè)績評價等。

第六條由總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)或各子公司董事會、監(jiān)事會委托離任審計項目。

第七條在接受審計項目后，審計機構(gòu)應(yīng)及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書。

第八條被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：

(一)組織財產(chǎn)清查盤點、落實物資盈虧情況；

(二)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報告；

(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財務(wù)會計資料、統(tǒng)計資料；

(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會議紀(jì)要及年度工作總結(jié)；

(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任履行情況的述職報告，主要內(nèi)容與本實施辦法第五條所示內(nèi)容一致；

(六)經(jīng)濟監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機構(gòu)對企業(yè)檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；

(七)審計組認(rèn)為需要的其他資料。

被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以提請相關(guān)權(quán)力機構(gòu)對其做出必要的懲罰。

第九條審計機構(gòu)在實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，有權(quán)依照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

對非法干預(yù)、阻擾審計機構(gòu)和審計人員進(jìn)行審計的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時，審計機構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計公司董事會、監(jiān)事會對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進(jìn)行。

第十條被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的，有權(quán)申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時認(rèn)為本人與被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計人員是否回避，由審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。

第十一條審計機構(gòu)在實施審計前，應(yīng)聽取總經(jīng)理辦公會或被審單位董事會、監(jiān)事會對該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見。

第十二條審計工作組按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤┚偷貙徲嫞犎☆I(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統(tǒng)計資料，抽查實物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開座談會或向有關(guān)單位和個人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計證據(jù)，形成完整的審計工作底稿。

第十三條審計機構(gòu)在實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，遇有涉及職權(quán)圍以外的題，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實施，審計機構(gòu)予以配合。

第十四條審計實施結(jié)束，審計組根據(jù)審計工作底稿進(jìn)行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內(nèi)容包括：

(一)審計依據(jù)、審計時間、審計圍和審計方式；

(二)企業(yè)的基本情況；

(三)本實施辦法第五條所示內(nèi)容；

(四)對審計查出題的處理意見和建議；

(五)審計組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容；

(六)綜合評價。

第十五條審計報告應(yīng)附審計調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認(rèn)為必要的其他附表。

第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計單位的意見，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責(zé)任審計報告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構(gòu)根據(jù)反饋意見審定審計報告。

第十七條審計機構(gòu)對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結(jié)論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計單位執(zhí)行。

第十八條審計法律責(zé)任分別按以下原則處理：

(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規(guī)的，審計機構(gòu)按國有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計單位下達(dá)審計處理決定；

(二)對于違反財經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理；

(三)對領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，審計機構(gòu)提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。

第十九條被審計單位對審計機構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時間內(nèi)書面上報審計機構(gòu)。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內(nèi)向所在公司董事會申請復(fù)議，并由董事會做出裁決。復(fù)議期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。

第二十條本實施辦法由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。

審計實施方案15

一、被審計項目基本情況

*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對物業(yè)公司總部、各項目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項規(guī)章制度，同時在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對薄弱的是財務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。

二、審計目標(biāo)

通過對物業(yè)公司財務(wù)收支的真實性的審計及對其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項目中心在財務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟效益水平。

三、審計范圍、內(nèi)容和重點

(一)審計的范圍

針對物業(yè)公司基本情況，審計的范圍將包括：物業(yè)公司及各個項目中心xxxxx年度財務(wù)收支的真實性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。

(二)審計的內(nèi)容和重點

針對物業(yè)公司基本情況，審計的重點為：

1、以物業(yè)費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線，采用財務(wù)審計與效益審計相結(jié)合的方式，核實物業(yè)公司和各項目中心收支真實性、合法性。

物業(yè)公司是以物業(yè)費、網(wǎng)點(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來源。而員工工資、采購費用、維修費用及總部業(yè)務(wù)招待費等為主要支出項目。物業(yè)公司共計10個項目中心，因總部財務(wù)對各項目管理處內(nèi)部控制相對不完善，故針對各項目中心審核的工作量會相對增加。且各項目管理處員工流動頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會相應(yīng)增大。另各項目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個別項目需審查。

2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。

通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及時解決，給物業(yè)的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個項目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費。

另外由于報酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場實地查勘和測試，從而得出比較真實、可靠的結(jié)果。

3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

對部分有租賃或廣告收入的項目中心進(jìn)行專項審查，主要采取比照附近位置、價位、合同簽訂時間和問詢相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實性、效益性做出判斷。

根據(jù)國家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過程中，有無不按合同執(zhí)行的情況。

四、重要事項的審計實施程序與步驟方法

(一)對貨幣資金進(jìn)行審計：

1、對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點，并現(xiàn)金日記賬核對相符；

2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計銀行賬戶開立的合規(guī)性；

3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；

4、驗證貨幣資金在會計報表上披露的真實性。

(二)對應(yīng)收應(yīng)付款審計：

1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；

2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查，以確定應(yīng)收賬款是否真實存在；

3、審查是否專款專用，是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無擠占挪用的情況發(fā)生。

(三)對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計：

1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點；

2、查看是否有已損壞未報損，或已購買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。

五、預(yù)定審計工作起訖日期

20xx年5月8日向被審計單位送達(dá)審計通知書，5月10日至31日實施審計，6月1日至5日撰寫審計報告并征求被審計單位意見，6月6日至15日修改審計報告報審計長審批并為董事會代擬審計決定書。后續(xù)審計從審計處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。

具體工作時間分配：

1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內(nèi)部帳等未予合并的三個賬并行，所以在財務(wù)審計方面可能需要時間較多，約20天；

2、關(guān)于對內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時間，由于項目較多為10個，故需七天；

3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。

六、編制人員：

七、編制日期：20xx年3月27日

調(diào)整審計計劃事項：應(yīng)在審計復(fù)核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點租賃費多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。